2017年9月29日在县第十七届人大常委会第5次会议上

县审计局局长  孙光勇

受县人民政府委托，我代表县人民政府，向本次会议报告姚安县2016年度财政预算执行和其他财政收支审计工作报告，请予审议。

一、2016年度预算执行和其他财政收支审计情况

根据审计法及相关法律法规，县审计局对姚安县2016年县级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。2016年7月至2017年6月底，共开展审计和审计调查43个单位，审计项目78项，其中：完成重大政策措施落实情况审计1项；财政审计3项；民生专项资金审计5项；县管领导干部经济责任审计11项；自然资源资产审计试点2项；村居委会书记（主任）经济责任审计试点1项，信息系统管理情况审计2项；政府投资建设项目竣工结算审计53项。审计查处问题金额11996.63万元，促进财政增收节支2721.22万元，其中：查出违规金额788.97万元。审计后已上缴财政647.14万元，管理不规范9133.58万元，归还原渠道资金116.6万元，核减工程投资1957.48万元。

（一）2016年地方财政预算执行情况

1．一般公共预算执行情况

2016年一般公共预算收入完成26223万元，为预算数25 981万元的100.9%，比上年实现数24 057万元增收2 166万元，增长9%。其中：税收收入完成17 085万元，为预算的83.9%，增长0.6%；非税收入完成9 138万元，为预算的167.6%，增长32.6%。上划中央“两税”收入完成2 898万元，为预算的106.9%，增长31.5%，上划中央和省级所得税3939万元，为预算的101.5%，增长16.6%。

2016年全县一般公共预算支出完成152 474万元，为县第十六届人大常委会四次会议审议通过调整后的一般公共预算152 474万元的100%，增长4.5%。主要原因是2016年上级专项转移支付资金比预算数大幅减少，共计调减支出预算6 603万元，全县一般公共预算支出相应变动。

预算执行收支情况：一般公共预算收入26 223万元，上级一般性转移支付补助收入91 500万元，专项转移支付补助收入34 521万元，返还性收入959万元，债券转贷收入16 560万元，调入预算调节稳定基金88万元，上年结余525万元，收入合计170 376万元。地方公共财政预算支出152 474万元，上解上级支出1 039万元，地方政府一般债券还本支出16 560万元，支出合计170 073万元。收支相抵年末滚存结余303万元，按《中华人民共和国预算法》规定全部用于补充预算稳定调节基金。

2．政府性基金预算执行情况

政府性基金预算收入完成6 989万元，完成年初预算数4 667万元的149.8%，比上年实现数4 055万元增收2 934万元，增长72%。

政府性基金预算支出完成9 333万元，完成年初预算数9 967万元的93.6%，同比增加133万元，增长1.4%。

基金预算收支平衡情况：基金预算收入6 989万元，上级补助收入2 343万元，地方政府专项债券收入3 090万元，上年结余收入1万元，收入合计12 423万元。基金预算支出9 333万元，地方政府专项债券还本支出3 090万元，支出合计12 423万元，实现政府性基金预算收支平衡。

3．全县社会保险基金预算执行情况

社会保险基金预算收入完成24121万元，比年初预算数31 157万元减少10830万元。社会保险基金预算支出完成20327万元，比年初预算数28806万元减少8479万元。收支相抵，本年收支结余3794万元，年终滚存结余18162万元。

从审计情况看，2016年，全县各级各部门在县委的正确领导下，继续实施积极财政政策，严格执行新《中华人民共和国预算法》，扎实推进财税体制改革，努力克服县域经济长期低位运行、税收增长乏力的困难，积极组织财政收入，优化支出结构，全力保工资机构运转、保民生和重点热点支出需要，为全县经济增长和社会各项事业和谐发展提供了有力保障。财政收支圆满地完成了县第十六届人民代表大会第四次会议确定的目标任务。

二、2016年7月至2017年6月审计发现的问题

（一）财政预算收入管理方面存在的问题

1、预算收入缴库不及时167.85万元。其中:州级周转金8.4万元，保险公司赔款6.15万元，州烟草公司汇入2016年烤烟抗旱保苗资金70万元，龙岗卫生院2014年上缴款83.3万元。

2、捐赠资金未作预算收入处理35万元。其中：红塔烟草（集团）有限公司捐赠资金15万元，河北中烟工业有限公司捐赠资金20万元。

3、违反规定退付国库库款3736.21 万元。

4、各类专项资金结余379.13万元未上缴财政。其中：县财政局专户结余资金264.75万元，县交通局财政存量资金结余7.74万元，县发改局财政存量资金（项目前期费）结余69.35万元，县水务局结余资金8.29万元，大河口乡人民政府项目结余5.84万元，县教育局财政存量资金结余23.16万元。

5、非税收入、预算收入未及时足额上缴财政专户27.02万元。其中：栋川镇政府9.21万元，大河口乡政府1.94万元，县教育局10.51万元。县卫计局5.36万元。

6、坐支非税收入235.52万元。其中：水务局84.06万元，住建局5.95万元，国土资源局145.50万元。

7、利息收入未缴财政61.51万元。其中：县接待办0.38万元；县环保局1.15万元；县发改局2.50万元；县国土局13.5万元；县水保办0.23万元；县水务局18.9万元；县政府办0.58万元；县住建局10.55万元；县招商局3.82万元，县林业局7.3万元。

8、改变资金用途3055.9万元。其中：县招商局拉用招商引资项目履约保证金3 050万元出借给县开投公司；县住建局在特色小镇信息录入经费5万元全部支付局机关就餐费，保障性住房管理和维护资金0.9万元。

9、资金使用效率不高9006.53万元。其中：县城乡建设投资有限公司对贷入资金8886.53万元资金使用效率不高；福城出租车运营有限责任公司文化产业项目扶持资金120万元未发挥效益。

10、县林业局个人借款长期未收回7.95万元

（二）2016年度地方税收征收管理方面存在的问题

1、未缴耕地占用税223.71万元；

2、未缴契税0.99万元；

3、未缴印花税1.07万元；

4、县级相关部门未按规定缴纳个人所得税，涉及奖金金额435.07万元，涉及经信局等五个单位。

（三）财政财务支出管理方面存在的问题

1、挤占、挪用专项资金119.79万元。其中：栋川镇政府1.67万元；县环境保护局8.42万元；县民政局10万元；县教育局86.48万元；县交通局13.2万元。

2、扩大支出范围使用资金86.51万元。其中：大河口乡政府7.47万元；大河口乡敬老院8.29万元；县招商局1.24万元；县政府办7.78万元；县教育局37.62万元；县卫计局0.26万元；县扶贫办1.86万元；县文体广电旅游局15.96万元；县住建局0.28万元。

3、滞留和长期未安排使用专项资金287.85万元。其中：县工业园区管委会33.5万元；县畜牧兽医局254.35万元。

4、违规设置奖励资金、发放各种补贴19.25万元。其中：

栋川镇政府1.31万元；县财政局1.68万元；县交通局14.3万元；县卫计局1.32万元；县文体广电旅游局0.64万元。

5、虚报冒领或重复领取，套取资金12.86万元。其中：徐官坝村委会3.75万元；清河村委会4.65万元；郭家凹村委会0.3万元；大栎树村委会2万元；大河口村委会2.16万元。

（四）现金管理方面存在的问题

违规大额使用现金14.10万元。其中：县畜牧兽医局4万元，县经信局6.1万元，县卫计局4.55万元；县水务局1.45万元。

（五）会计核算及管理方面存在的问题

1、会计核算不真实、不规范427.53万元。其中：大河口村委会59.2万元；县水务局131.65万元；县教育局224.68万元；县文体广电旅游局12万元。

2、大河口乡农技中心私设“账外账”2.08万元

3、往来款长期挂账金额361.28万元。其中：县卫计局65万元；县住建局284.16万元；大河口乡政府12.12万元。

4、审批报销手续不规范68.24万元。其中：县教育局公务接待审批手续不规范18.87万元；县住建局报销手续不完善金额44.30万元；县卫计局其他应收款核销未履行报批手续5.07万元。

5、县发改局账实不符1.06万元。

6、以拨作支370万元。其中：县住建局355万元；县经信局15万元。

（六）资产管理方面存在的问题

1、未登记固定资产335.92万元。其中：大河口乡6个村委会307.10万元，县文体广电旅游局27.92万元；县住建局0.94万元。

2、县水务局资产闲置118.21万元。

（七）信息系统管理方面存在的问题

1、县人民医院氧气（器材）违规多加价金额0.11万元。

2、县人民医院、县地税局未对信息系统安全进行等级保护。

（八）国家建设投资项目中存在的主要问题

违规多结算工程价款1957.48万元。

三、存在困难和问题

（一）审计力量与任务不相匹配，难于实现审计全覆盖的目标。在审计机关“人财物”改革后，统一组织项目较多，脱贫攻坚、巡察等中心工作任务较重，审计力量严重不足，尤其是在审计方式不断创新的大环境下，县审计局计算机、法律、投资人才缺乏，现有的审计人员专业素质、水平和手段难于满足工作需求，审计风险凸显。

（二）审计整改落实不到位的问题仍然存在，审计成果运用不充分。极少数单位对审计查出的问题整改重视不够、措施不力，过分强调客观困难，消极对待，弄虚作假，屡审屡犯问题依然存在。

四、进一步加强财政预算管理的意见

针对一年来财政预算执行和其他财政收支审计中存在的问题，提出如下意见：

（一）进一步重视单位财务管理，强化财经纪律意识。从审计情况看，挤占拉用、虚列支出、套取资金，预算收入缴库不及时、坐支非税收入、多结工程价款等问题依然存在；有令不行、有禁不止的问题仍然突出，反映出一些单位和个人法纪意识淡薄，会计基础十分薄弱，会计管理混乱。为此提出以下建议：一要加强财政法律法规学习，认真履行经济管理职责。各级领导干部一定要认真学习财经法规制度，健全完善内控机制，在提高依法行政、依法理财的认识和能力上下功夫，严格遵守财经法纪，杜绝“花钱不管来路、签字不管风险、财务不管责任”的做法。二是要建立健全定期培训机制，加大对单位负责人及财务人员的教育、培训力度，提高财务人员账务处理能力和管理水平。三是要积极探索建立健全财务人员管理激励机制，切实稳定全县财会人员队伍。

（二）进一步加强预算编制，强化预算约束、预算执行调查、预算公开的管理。一是按照新预算法的要求，对各项可预见收支完整编入年初预算，加强财政“精细化”管理，细化预算编制，确保年度预算完整性和准确性，切实提高预算编制的质量。二是加强预算执行管理，强化预算约束，减少预算调整事项，确保预算的“刚性”，维护预算的严肃性。三是规范财政预算公开内容，详细说明转移支付安排、执行情况和政府举债等情况。

（三）进一步优化财政资源配置，提高资金使用绩效。一是加大财政资金统筹力度，预算安排时充分考虑结余结转资金和政策变化等实际情况，切实盘活存量、用好增量，避免资金沉淀。二是优化财政支出结构，加大投入力度，着力解决制约经济发展和民生改善的短板，提高支出的精准度和有效性。三是继续盘活有限的财力，对2年以上结存的专项资金或因政策变化无需继续执行的存量资金，继续清理汇缴，统筹安排，充分发挥资金使用效益。

（四）进一步加强政府收支调控，防范和化解各种财政风险。一是加强财政收支的统筹协调，更加有效地发挥积极财政政策的作用。依法加强税收征管，确保应收尽收，为重点支出提供财力保障。二是强化和规范地方政府债务管理，我县地方政府性债务负担较重，综合财力增收乏力，政府债务偿还压力巨大，要进一步健全完善地方政府性债务风险预警防控机制，严格防范和化解债务风险，维护政府举债信誉，确保财政运行安全。三是尽可能消化和减少垫付资金，以缓解我县财政运转的压力。

（五）重视审计整改工作，严肃追责问责，强化审计结果运用。

审计整改是确保审计监督到位的关键环节，是严肃财经纪律的重要措施，是推进党风廉政建设和反腐败工作的必然要求，也是促进完善制度、推动深化改革的有力抓手。近年来，各乡镇、县直有关部门高度重视审计整改工作，建立了审计查出问题报告、整改责任落实、整改结果公开等工作机制，审计整改工作取得了一定成效，但还存在一些问题:有些单位对审计整改认识不足，重审计、轻整改的现象依然存在;有些单位整改措施不实，以解释、表态代替整改，审计整改长效机制尚未形成;有些单位审计整改问责不到位，屡审屡犯时有发生。这些问题的存在，削弱了审计监督的权威性。各级各部门要充分认识加强审计整改工作的重要性，切实增强落实审计整改的自觉性和主动性，将落实审计整改与推动改革创新、强化内部管理、完善内控机制相结合，全面梳理审计发现的问题，明确整改责任单位、整改责任人、整改时限和目标要求。各部门、各单位要积极支持配合审计机关加强对审计整改工作的督促检查，切实形成上下联动、部门协作、共同推进的审计整改工作机制，确保审计发现的问题逐项得到整改。一是要健全审计整改责任机制。被审计单位是落实审计整改的责任主体，要严格执行审计决定，认真采纳审计意见和建议，制定审计整改方案和措施，完善相关管理制度，加强内部管理控制。被审计单位的主要负责人是落实审计整改第一责任人，对审计报告反映的问题要召开专题会议、集体研究，制定整改方案，落实整改责任。二是健全审计整改联动机制。进一步提升审计整改协调机制，按照分工负责、分类督办的原则，落实各部门、各单位、各环节的审计整改责任。建立政府分管领导牵头，审计、纪检监察、组织、人社、财政(国资)、发改、公安、税务、县委县政府督察等相关单位参加的审计整改联席会议机制。三是健全审计整改结果运用机制。组织人事部门要把审计整改情况作为评价部门单位履行职责和领导干部经济责任履行的重要依据，纳入领导班子和领导干部年度综合考核范畴，县绩效考核办要把审计整改工作纳入综合绩效考核内容，各主管部门要对审计结果和审计整改过程中反映的典型性、普遍性、倾向性问题及时进行研究，采取有效措施、完善有关管理制度。

主任、副主任、各位委员，在省州审计机关和县委的正确领导下，在县人大及其常委会的监督和支持下，我县审计工作得到了较好成效。在下步工作中，我们将进一步开拓进取、尽责担当，依法履行审计职责，充分发挥审计保障经济社会健康运行“免疫系统”和公共财政“卫士”的职能作用，以优异的成绩迎接党的十九大的胜利召开。