关于姚安县2018年度县级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

——2019年9月29日在县第十七届人大常委会第22次会议上

县审计局局长 孙光勇

主任、各位副主任、各位委员：

受县人民政府委托，我向本次会议报告姚安县2018年度财政预算执行和其他财政收支审计工作报告，请予审议。

一、2018年度预算执行和其他财政收支审计情况

根据审计法及相关规定，县审计局组织对2018年度县级预算执行和全县其他财政收支情况进行了审计。一年来，我们深入学习贯彻习近平新时代中国特色社会主义思想和党的十九大精神、紧紧围绕县委、县政府和州审计局的部署，以坚持和加强党对审计工作的全面领导为统领，以构建集中统一、全面覆盖、权威高效的审计监督体系为目标，以审计管理体制改革为抓手，创新审计理念，突出审计重点，依法全面履行审计监督职责，为服务和保障姚安经济社会高质量发展作出了积极贡献。2018年7月至2019年6月，共组织完成审计和审计调查项目68个，审计22个单位，向社会公告审计结果38份，查处违规金额3，836.35万元、管理不规范金额12，325.84万元，收缴财政金额1，792.98万元，归还原资金渠道60.93万元，核减工程价款2，805.56万元。通过审计，增收节支4，658.93万元，多计工程价款2，805.56万元，共移送有关部门问题线索7件，涉及人员10人，促进完善制度95项，提出审计建议被采纳79条，上报审计专报要情9篇。

审计结果表明，2018年，在县委、县政府的坚强领导下，全县各级各部门坚持稳中求进工作总基调，以供给侧结构性改革为主线，全力保障中心工作，进一步优化营商环境，深化财政管理改革，防范化解债务风险，积极争取上级扶持和培植财源；财政收支专项行动和“三保”工作成效显著。全县经济平稳健康发展，预算执行情况总体较好。

（一）财税收支持续增长，财政综合保障能力不断增强。

通过定期开展财税收支分析和监测，千方百计挖掘增收潜力，积极争取上级扶持等措施，财政保障能力明显增强。2018年，全县完成一般公共预算收入31,415万元，为年初预算的100.9%，比上年增长9%，全县共争取到上级一般性转移支付补助收入83,659万元，专项转移支付补助收入44,898万元，地方政府一般债券收入1,269万元；完成一般公共预算支出186,676万元，为年初预算的101%，比上年增长8.1%，综合保障能力不断增强。

（二）深入推进依法理财，财政管理规范高效。深化预算制度改革；完善国库管理改革，实行预算执行动态监控措施；全面实施绩效管理，加大绩效评价结果应用，专项资金使用效益逐年提高；强化财政监督，建立健全专项督查和日常监管相结合的财政监督机制，全面规范财政资金管理。

（三）支出结构持续优化，重点支出保障有力。着力构建集中财力办大事的财政政策体系，不断优化支出结构，严控“三公”经费支出规模，大力压缩一般性支出，集中财力服务打好三大攻坚战，推动经济高质量发展等重大决策部署，有力保障了全县重点支出的需要。

（四）审计整改成效明显，体制机制不断完善。对上一年度审计查处的问题，相关乡镇和部门认真落实整改主体责任，持续开展整改工作；审计部门注重发挥经济体检功能，强化日常整改跟踪督查问效，既查病、更“治已病、防未病”，从根源上剖析问题原因，加强与相关部门沟通协调，促进形成审计整改合力。目前，上年审计反映的123个问题已全部整改到位。

二、2018年度县级预算执行和其他财政收支审计查处的主要问题

1、重大政策措施落实情况跟踪审计。对涉企收费管理及降费政策落实情况、清理拖欠民营企业中小企业账款两个方面重大政策措施落实情况进行跟踪审计，抽查单位16个，涉及项目32个，资金总额1，007.59万元。

（1）减税降费政策审计发现的主要问题：县自然资源局未及时停收和退还出让国有建设用地使用权开竣工保证金46,185元。

（2）清理拖欠民营企业中小企业账款审计发现3个部门拖欠民营企业账款520.9万元，其中：县交通局336.8万元、县残疾人联合会168.52万元、县教育局15.58万元。

2、财政管理审计。

（1）县级预算执行和财政决算（草案）审计。发现的主要问题：一是预算收入缴库不及时137.56万元；二是专款下达不及时823.97万元；三是核算不规范，调整预算支出科目；四是财政决算向人大报告数与决算报表数不相符630万元。

（2）部门预算执行及财务收支情况审计。今年对县司法局、民政局等5个县级部门预算执行情况进行了审计，同时创新审计方式方法，首次运用大数据审计技术，对61家县级预算单位2018年度预算执行情况进行了全覆盖审计调查。抽查财政资金6.45亿元；核查疑点1980条。发现的主要问题：

①县扶贫办扩大开支范围5.36万元；

②弥兴镇政府虚列支出6.57万元；

③非税收入未及时上缴财政2.95万元，其中：县扶贫办2.3万元、县社保中心0.65万元；

④财政专项资金结转结余1092.72万元未及时上缴，其中：弥兴镇政府168.7万元、县住建局876.89万元、县自然资源局22.63万元、县农业农村局24.5万元；

⑤县水务局违规借款给2家企业135.06万元；

⑥县教育体育局用乡村教师生活补助奖补资金垫缴税款300万元；

⑦县扶贫办专项资金纳入往来款核算管理109.29万元。

3、专项资金审计。

对扶贫办2018年度预算执行情况、扶贫沪滇协作项目资金、2016年至2018年城乡居民基本养老保险基金、县境内高速公路建设征地拆迁资金收支情况进行审计，发现的主要问题：

（1）县人社局违规发放城乡居民基本养老保险金5.16万元；

（2）县人社局基础养老金挤占个人账户养老金28.27万元；

（3）县农业农村局应缴未缴项目结余存量资金9.41万元；

（4）县扶贫办资金使用不及时35万元；

（5）扶贫项目实施推进缓慢，影响帮扶成效，涉及资金400.62万元，其中：弥兴镇未拨付30.62万元，官屯镇未拨付370万元。

4、资源环境审计。

对2个乡镇党政主要领导、1个县级部门主要领导履行自然资源资产管理和生态环境保护责任情况开展了审计，揭示了自然资源资产管理和生态环境保护及其资金征收、管理、使用等五个方面存在的7个问题。

5、重大投资项目工程审计。

根据项目计划，我局开展了42个重点建设项目竣工决算，审计投资金额4.26亿元。发现的主要问题：

（1）多结算工程价款2805.56万元；

（2）超计划投资315.81万元，涉及县残疾人托养中心建设项目、司法局办公楼建设项目、光禄镇2012年度省级财政扶贫奖补资金基础设施项目。

审计报告中反映的问题，有的已部分整改，尚在整改期内的正在督促整改。县人民政府将于12月份向县人大常委会作专题报告。同时，除涉及国家秘密、商业秘密的项目外，县审计局将依法向社会公告。

三、审计建议

（一）进一步深化改革，增强经济高质量发展动能。继续推进供给侧结构性改革，持续打好高质量发展组合拳，坚定不移打好三大攻坚战，防范化解金融领域风险。认真贯彻落实减税降费政策措施，关注减税降费效果和后续对财政收支影响。进一步优化营商环境，全面清理拖欠民营企业中小企业账款，坚决治理乱收费、乱罚款，提升企业获得感。

（二）进一步规范管理，增强财政服务保障力度。一要深化构建集中财力办大事财政政策体系，增强“财”为“政”服务意识，全力保障县委、县政府中心工作。二要加强预算编制管理，强化预算执行力度，加强项目库动态管理，将项目库作为申报财政专项资金的入口，杜绝未纳入项目库的项目编入预算或安排财政资金。细化完善绩效评价具体管理操作办法，推进支出预算标准化管理和全方位绩效管理。三要强化债务管理，严控政府性债务风险，进一步完善政府债务评估预警、风险化解和监督机制，实现对政府债务和隐性债务的全口径、全过程监管，确保政府性举债融资的规范透明，牢牢守住不发生系统性债务风险的底线。

（三）加强对政府公共资金、国有资产、国有资源的监管，提高使用效益。一要加强政府投资建设项目管理，严格项目基本建设程序和工程验收、结算管理，强化工程质量和资金监管，严格控制项目投资和高估冒算，切实加强对各类专项资金的拨付、使用、绩效全过程监管，杜绝专项资金挤占挪用，避免财政资金的损失浪费。二要盘活财政存量资金，严格执行结余结转资金、财政存量资金相关管理规定，加强项目结余结转资金清缴工作，防止财政资金的长期滞留、闲置，提高财政资金的使用效益。三要加强行政事业单位国有资产监管，下大力气清理盘活土地资源和闲置房屋等国有资产的处置力度，千方百计挖掘财政增收潜力，切实缓解财政压力。

（四）高度重视审计工作，加强审计整改。一要加大审计监督力度，健全审计查处问题整改长效机制。有关部门要将整改情况纳入督查督办事项，把审计结果及整改情况作为考核和奖惩的重要依据。二要强化被审计单位的整改责任，压实单位一把手的审计整改主体责任，及时纠正违纪违规问题，完善相关制度，防止同类问题再次发生；加大审计整改责任追究力度，对拒不执行审计决定、拖延执行审计决定、屡审屡犯的单位和部门要进行通报批评或问责处理，切实维护审计权威。三要积极推进审计发现问题整改公开制度，主动接受社会监督。将审计整改情况向社会进行公开，使审计监督的“审、帮、促”作用和免疫功能得到充分发挥。