2024年第 8 号

（总第 571 号）

（2024年12月18日公告）

根据《中华人民共和国审计法》规定，姚安县审计局于2024年1月15日至3月14日，对姚安县文化和旅游局(以下简称“县文旅局”）2023年度预算执行及其他财政财务收支情况进行了审计。现将审计结果公告如下：

一、基本情况及评价

（一）组织机构情况

县文旅局是姚安县人民政府直属工作部门，为正科级，属一级预算单位，内设6个股室，直属参公管理事业单位1个（县文化市场综合行政执法大队）；下辖图书馆、文化馆、博物馆、非遗中心4个事业单位。核定人员编制52人（行政12人，机关工勤1人，事业39人），2023年末实有在职人员47人（行政12人，机关工勤1人，事业34人）；核定车辆编制1辆，实有4辆（公务用车、流动图书车、流动文化车、流动舞台车各一辆）。

（二）部门预算执行及其他财政收支情况

1.部门预决算情况。2023年，姚安县财政局下达县文旅局2023年度预算总额2,039.82万元，其中：年初批复预算811.5万元，追加调整预算1,228.31万元。决算报表反映，年初结转和结余287.49万元，总收入1,974.40万元，总支出2,135.29万元（基本支出760万元，项目支出1,375.29万元），年末结转和结余126.6万元。

2.部门收入支出执行情况。县文旅局2023年收入预算数为2039.82万元，收入决算数为1974.4万元，其中：一般公共预算财政拨款收入1974.4万元，占总收入的100%。2023年支出决算数为2135.29万元，其中：基本支出760万元，占总支出35.59%，项目支出1375.29万元，占总支出的64.41%。预决算差异主要原因是：按照县级预算要求，年初部门预算主要是基本支出预算，包括保运转的人员经费和公用经费，无项目预算支出，从决算数据来看，基本支出增加的主要原因：一是2023年人员调整增加行政2人、事业5人。二是财政根据安排下达了各类上级项目支出资金，造成预决算数据差异。

审计结果表明，县文旅局2023年部门预算编报、预算执行及财政资金管理基本规范，会计核算基本能真实反映本部门年度预算收支及其他财政收支情况。但通过审计也发现，县文旅局还存在虚报套取专项经费、扩大开支范围使用专项资金、存量资金未上缴财政、大额现金支付等问题。

二、审计发现的主要问题

(一)虚报套取专项经费1.94万元。

(二)扩大开支范围使用专项经费47.47万元。

(三)超过时限存量资金未上缴财政125.73万元。

(四)固定资产未记账导致账实不符53.33万元。

(五)大额现金支付0.74万元。

(六)2023年项目资金预算执行进度未按要求达到量化考核目标值金额363.15万元。

(七)无公函接待金额0.21万元。

三、审计处理情况及建议

（一）审计处理处罚情况：对上述问题，姚安县审计局已按照相关法律法规的规定，出具了审计报告和审计决定，对上述第1项虚报套取专项经费1.94万元问题作收缴省级财政处理；对第2项扩大开支范围使用专项经费47.47万元。根据不同情况作分别处理，对《非遗里的中国》前期费用在特设账户中用其他专项资金支付飞机票等费用46.95万元，鉴于2023年会计年结及扩大开支范围使用专项经费46.95万元调整归还确有难度。另外县文旅局2024年又支出《非遗里的中国》部分经费，截至2024年3月31日《非遗里的中国》指标结余38.31万元，因此作调减《非遗里的中国》拍摄工作经费指标38.31万元。另外的0.52万元作调整归还原资金渠道处理。对第3项超过时限存量资金未上缴财政125.73万元作收缴县级财政处理；对第4项固定资产未记账导致账实不符53.33万元要求县文旅局将固定资产登记入账；对第5项大额现金支付0.74万元要求县文旅局在今后的工作中应当建立现金支出日常监督机制，建立公务卡结算和报销制度，引导督促使用公务卡和转账结算；对第6项2023年项目资金预算执行进度未按要求达到量化考核目标值金额363.15万元要求县文旅局应当切实履行好预算执行主体职责，加强对本单位预算执行过程的调度管理，大力推进项目进度和支出进度，促进预算的有效执行和支出的及时实现；对第7项无公函接待金额0.21万元要求县文旅局在今后的工作中应当严格执行《姚安县党政机关国内公务接待管理实施细则》，加强公务接待管理，严格按规定和程序办理公务接待有关事项。

（二）审计建议：

1、严格执行各项财经纪律，进一步强化经费管理。对各项支出合理统筹和调配，加强支出审核、报销、核算工作，确保各项费用支出合法合规，坚持专款专用，杜绝虚列支出、扩大支出范围使用专项资金的行为发生。

2、加强预算管理，提高理财水平。建立健全预算执行进度考核机制，切实加快支出进度，同时注重提高资金使用效益，并保障财政资金安全。

3、加强固定资产管理。定期清查盘点固定资产，对单位占有、使用的固定资产做到家底清楚，确保固定资产账账、账卡、账实相符，准确反映本单位资产状况。

四、审计发现问题整改情况

县文旅局高度重视本次审计工作，截至审计公告时止，审计查出问题已按审计要求全部整改完毕，审计建议及时予以采纳，并如期做了审计报告执行情况反馈。