2024年第2号

(总第565号)

（2024年3月18日公告）

根据《中华人民共和国审计法》第二十九条的规定，姚安县审计局派出审计组，自2023年10月23日至12月12日，对栋川镇人民政府2020年至2022年度巩固拓展脱贫攻坚成果同乡村振兴有效衔接项目资金暨村级组织财务收支情况进行了专项审计调查，并对有关事项进行了延伸审计。现将审计结果公告如下：

一、基本情况及审计评价

栋川镇位于县城所在地，总国土面积为127平方公里，全镇辖仁和、蛉丰等11个村民委员会和东街、南街等10个社区居委会，共374个村（居）民小组171个自然村。2022年，全镇总户数32762户，总人口93518人。其中：脱贫户670户2311人，边缘致贫户和突发严重困难户110户277人。

全镇财政财务实行“零户统管”会计集中核算。自2008年实行“村账镇代管”，各村小组财务收支纳入镇会计委托代理服务中心（以下简称“镇代管中心）统一核算。

（一）政策措施落实情况

2020年至2022年，栋川镇共投入419.94万元危改资金，全面消除CD级危房户，年实现建档立卡户及四类对象危房清零；投入51.8万元，组织实施农村饮水安全项目9件，解决445户农户饮水问题；投入51.8万元，组织实施产业基础设施建设项目4个；发展经济产业0.12万亩；投入173万元，组织实施村组道路硬化10条4.3公里。  

（二）资金到位及管理使用情况

2020年至2022年，县财政安排栋川镇扶贫及乡村振兴资金共计1 492.68万元，实际到位资金1 492.68万元，其中：村基础设施资金674万元，产业项目资金297.68万元，生活条件改善资金517万元，工作经费4万元。截至审计时，共计支出1 487.70万元，账面资金结存4.98万元。 

（三）项目实施情况 

2020年至2022年县财政共下达栋川镇巩固拓展脱贫攻坚成果同乡村振兴有效衔接和财政统筹整合涉农项目共20个，项目涉及村基础设施、产业项目，生活条件改善。截至审计时，已完成项目20项，全部已竣工验收并投入使用。

（四）村级财务收支及资产资源管理情况  

1.财务收支情况。2019年期初结余275.55万元；2020年1月至2022年12月收入合计2 845.97万元，其中：补助收入191.50万元，其他收入2 212.18万元，经营收入442.29万元；2020年1月至2022年12月支出合计2 460.07万元，其中：管理费用473.01万元，其他支出1 987.07万元；2022年末收支结余661.45万元。

2.资产资源情况。根据镇代管中心提供资料，截至2022年12月31日，村级资产合计8 201.6万元，其中：流动资产750.22万元（银行存款661.45万元、应收款88.77万元），固定资产7 451.38万元；负债合计157.76万元，其中：流动负债157.76万元（应付款）；所有者权益合计8 043.85万元，其中：资本7 451.38万元，公积金公益金592.46万元。

审计结果表明：栋川镇认真贯彻中央和省州县乡村振兴工作推进会议精神，聚焦特殊群体、聚焦群众关切，认真履行基本民生保障，推进巩固拓展脱贫攻坚成果同乡村振兴有效衔接，健全防止返贫动态监测和即时帮扶机制，加强农村低收入人口常态化帮扶，切实巩固拓展脱贫攻坚成果成效显著。但审计也发现在项目建设和村级“三资”管理中存在一些问题：一是对乡村振兴项目实施不重视，所实施的两个重大投资项目，均无设计规划图及施工设计图，涉及金额831.55万元，占全镇三年（2020年-2022年）乡村振兴项目资金1 492.68万元的55.71%；二是随意变更乡村振兴项目建设内容；三是全镇社区及村委会存在坐收坐支、虚报资金问题；四是全镇“三资”管理混乱，往来账款长期挂账。

二、审计发现的主要问题

（一）巩固拓展脱贫攻坚成果同乡村振兴有效衔接项目资金拨付使用方面的问题

1.结余资金未上缴财政49 847.50元。

2.虚报支出41 692.40元。

（1）虚报亦乐自然村美丽宜居项目资金30 000元。

（2）虚报郭家凹人居环境提升项目资金11 692.40元。

（二）乡村振兴项目建设管理及绩效情况方面的问题

1.多计工程价款93 847.68元。

2.无设计规划图及施工设计图施工8 315 500元。

3.违规发包项目985 639.70元。

4.违规变更项目建设内容1 860 000元。

5.2022年蛉丰村乡村振兴示范村建设项目验收不严。

6.会计资料与工程资料结算价款不相符13 145.30元。

（三）村级组织资产资源管理方面存在的问题

1.虚报支出59 975元。

（1）海子心村委会虚报支出9 975.00元。

（2）地角村委会虚报支出50 000元。

2.收入未纳入镇代管中心统一核算393 971.46元 。

（1）海埂屯社区未纳入统一核算109 211.46元。

（2）蜻蛉社区资产出租收入未纳入统一核算148 760元。

（3）清河社区资产出租收入未纳入统一核算136 000元 。

3.坐支村集体资金1 846 117.63元 。

（1）长寿社区坐支垃圾清运费649 505.29元。

（2）龙岗村民委员会坐支垃圾清运费338 568.00元。

（3）大龙口村委会坐支垃圾清运费65 550元。

（4）启明村委会坐支垃圾清运费26 265.00元。

（5）白龙寺村委会坐支垃圾清运费86 637元。

（6）地角村委会坐支垃圾清理费206 229.04元。

（7）徐官坝居民委员会坐支垃圾清运费265 389.26元。

（8）海埂屯社区居委会坐支207 974.04元。

4.南街社区重复报销村集体资金支出5 530元。

5.资产出租收入未及时收取租金293 400元。

6.“三资”管理混乱，往来账款长期挂账4 005 753.41元。

7.账务核算不规范249 573元。

三、审计处理情况及建议

对上述问题，姚安县审计局已按照相关法律、法规的规定，出具了审计报告，下达了审计决定书，对违反财经法规的问题依法作出了如下处理：

对结余资金未上缴财政及多计工程价款责令收回上缴县财政；对海子心村委会、地角村委会虚报支出的问题移交栋川镇人民政府进行处理；对海埂屯社区、蜻蛉社区、清河社区资产出租收入未纳入统一核算的问题责令纳入镇代管中心统一核算并移交栋川镇人民政府进行处理；对长寿等8个社区坐支收入的问题责令纳入镇代管中心统一核算并移交栋川镇人民政府进行处理。对其他问题，责成加强学习，纠正整改，今后严格执行相关规定。

针对存在问题，姚安县审计局提出了（一）严格执行《中华人民共和国会计法》《农村集体经济组织会计制度》等法律法规和制度规定，切实加强村级财务管理工作，健全完善有关制度，完整准确核算村级财务收支情况。（二）加强村级“三资”管理，明确责任和考核机制，进一步建立健全“三资”台账，积极催收各类债权，清理核销往来款，取得收入严格按照规定纳入代管中心核算，杜绝坐收坐支、账外核算、私存私放村集体资金行为。（三）切实规范项目建设管理，建立健全基本建设项目管理制度，严格执行基本建设项目程序规定，强化建设项目现场管理和结算审核把关工作，完善建设项目档案资料，明晰资产产权，落实管护责任。（四）切实发挥村监委作用，严格履行相关审批手续，认真对各项支出真实性、合法性、合规性审核，按规定适时对财务收支情况进行公示，接受监督，采取有效措施稳妥化解历史遗留问题。（五）切实加强村集体资金资产资源管理，全面清理资产资源，依法依规处置和资产资源发包行为，资产资源增减变化应及时进行账务处理，确保村集体资金资产资源安全5条意见建议。

三、审计发现问题的整改情况                      

栋川镇高度重视审计整改工作，对审计发现的问题已按审计意见进行了整改，并如期做了审计意见执行情况反馈。截止审计公告时止，收缴财政资金已全额缴入县专户，对相关责任人已进行了责任主体提醒谈话、同时责令村两委写出书面检查。其他虚列支出、财务管理不规范的问题，已制定整改方案和报告，明确了责任人、整改内容、措施及时限进行整改。截至公告时止，所发现问题已整改结束，整改报告和整改明细已上报县审计局。