姚安县审计局审计结果公告

2022年第1号

（总第515号）

（二0二二年二月八日公告）

根据《中华人民共和国审计法》的规定，姚安县审计局自2021年6月1日至7月10日，对60家县级预算单位2020年度预算执行和其他财政财务收支情况进行了专项审计调查。重点抽查了14家县级预算单位。现将审计结果公告如下：

一、基本情况及评价

（一）组织机构情况。

本次专项审计调查涉及60家县级预算单位，共内设354个职能部门，核定人员编制3668人，核定车辆编制155辆，2020年末实有在职职工3840人，离退休人员1540 人，实有车辆150辆。

（二）部门预决算情况。

县财政局下达60家县级预算单位2020年度预算总额为101866.44 万元，其中：年初批复预算79209.09万元，追加调整预算22657.35万元。决算报表反映，2020年总收入208368.25万元，总支出179206.90 万元；年初结转和结余21897.29万元，年末结转和结余51058.64万元。

（三）“三公经费”情况

本次专项审计调查的60家县级预算单位，因公出国（境）经费，2019年财政预算数0元，决算报表数0元，2020年财政预算数0元，账面支出数0万元，决算报表数0万元；公务用车购置及运行维护费，2019年财政预算数399.79万元，决算报表数379.00万元，2020年财政预算数435.57万元，账面支出数457.39 万元，决算报表数468.07万元；公务接待费，2019年财政预算数160.04万元，决算报表数222.15万元，2020年财政预算数201.24万元，账面支出数195.97万元，决算报表数209.21万元。

（四）会议费和培训费情况

本次专项审计调查的60家县级预算单位，会议费，2019年财政预算数141.82 万元，决算报表数138.40 万元，2020年财政预算数116.36 万元，账面支出数138.54万元，决算报表数 129.51万元；培训费，2019年财政预算数338.75 万元，决算报表数573.97 万元，2020年财政预算数222.59 万元，账面支出数547.85万元，决算报表数546.69 万元。

审计调查结果表明，2020年审计调查涉及的县级14家预算单位基本能够执行县财政下达的年度预算，并按照《中华人民共和国预算法》《行政单位会计制度》《事业单位会计准则》和《行政单位财务规则》等相关财务制度组织财务核算工作。但审计也发现，部分单位存在应缴未缴非税收入、存量资金结余等问题需要加以纠正和改进。

二、审计发现的主要问题

（一）基本支出和项目支出方面存在的问题。

1.姚安县搬迁安置办公室违规上缴专项资金7 000 000元

2.姚安县教育体育局违规调整项目资金1 910 180.05元

3. 扩大支出范围使用项目资金70 205.1元

（1）县档案馆扩大支出范围使用项目资金52 357.10元；（2）县林业和草原局扩大支出范围使用项目资金15183元；（3）县文化和旅游局扩大支出范围使用项目资金2 665元。

4. 工程项目进度慢，资金拨付不及时8 812 146元

（1）姚安县搬迁安置办公室大中型水库移民就业创业产业发展项目资金拨付缓慢6 479 920元。（2）姚安县民政局工程项目进度慢，资金拨付不及时2 332 226元。

（二）非税收入征缴方面存在的问题。

5. 应缴未缴非税收入50 412.83元

（1）县搬迁安置办公室应缴未缴非税收入1 060.23元。截止审计之日，姚安县搬迁安置办公室2020年基本账户利息收入，未缴财政。

（2）县教育体育局应缴未缴非税收入49 352.60元。姚安县职业高级中学2020年收到云南开放大学汇入开放教育办学费用49 352.60元，未缴入县级财政。

（三）存量资金方面存在的问题。

6.姚安县教育体育局项目资金结转结余411 364.72元，结转时间超过规定时限。

7. 县林业和草原局项目资金结转结余553 972.66元，结转时间超过规定时限。

8.农业农村局项目资金结转结余146 637元，结转时间超过规定时限。

9.姚安县民政局惠民州级补助资金28 800元，结转时间超过规定时限。

10. 姚安县住房和城乡建设局2018—2019年农村危房改造补助资金结余3 650 000元，结转时间超过规定时限。

11. 县财政局代征手续费413 166.14元，结转时间超过规定时限。

（四）其他方面存在的问题。

12. 固定资产未及时登记入账780 773.56元

（1）姚安县地方公路管理段固定资产未入账750 000元。

（2）县地震局固定资产未登记入账12 475元。

（3）姚安县林业和草原局固定资产未入账5 430元。（4）县统计局固定资产未登记入账9 980元。

（5）县委党校固定资产未入账2 888.56元。

13. 会计核算不规范1 090 037.84元

（1）姚安县搬迁安置办公室将专户利息收入列为应缴财政款12 480.45元

（2）姚安县文化和旅游局账表不相符177000元

（3）在往来款中核算收支900 557.39元，涉及姚安县档案馆、姚安县职业高级中学、姚安县文化和旅游局。

（4）会计核算科目使用不准确。涉及县志办、县委党校、姚安县总工会、姚安县搬迁安置办公室、姚安县机构编制委员会办公室、姚安县林业和草原局。

三、审计处理及审计建议

针对上述问题，姚安县审计局已按国家法律、法规的规定，出具了审计报告和审计决定。对非税收入征缴、存量资金方面存在的问题，作出上缴财政的审计决定，对基本支出和项目支出方以及其他方面存在的问题，责成相关单位整改落实，并提出如下审计建议：

1.进一步加强预算执行管理，切实提高资金使用绩效。加强预算编制管理，细化项目预算，提高预算编制的完整性和科学性；强化预算刚性约束，确保财政资金按预算安排使用，充分发挥财政资金的使用效益。

2.预算收入征收部门和单位，必须依照法律、行政法规的规定，及时、足额征收应征的预算收入。

3.进一步强化财政结余结转资金管理。加大对财政结余结转资金的统筹使用力度，对地方本级财政预算安排形成的结转项目，结转年度超过一年的，一律收回同级财政总预算统筹安排。对上级专项转移支付安排形成的结转项目，其资金管理办法有具体规定的，按规定执行；未作具体规定且连续结转两年及以上的，一律收回资金使用方本级财政总预算统筹安排。

4.进一步强化财务基础工作，不断规范会计核算行为。加强财务人员技能培训，增强责任意识，切实提高业务能力和水平；规范财务管理和会计核算，真实、完整反映会计信息，确保账表、账账、账实相符。

四、审计发现问题的整改情况

相关单位对审计整改的问题，十分重视，非税收入征缴、存量资金方面存在的问题，已经缴入财政。基本支出和项目支出方以及其他方面存在的问题已按审计报告要求进行整改落实，提出的审计建议已采纳。