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姚安县供排水公司2017年至2020年7月资产负债及所有者权益审计审计结果
来源: 姚安县审计局 | 访问量:16940 | 发布时间: 2021/8/6 15:57:28

姚安县审计局审计结果公告

2021年第17号

(总第509号)

(2021年8月6日公告)


根据《中华人民共和国审计法》第二十条的规定,姚安县审计局自2020年10月15日至2020年11月30日,对姚安县供排水公司2017年至2020年7月资产负债及所有者权益进行了审计。现将审计结果公告如下:

一、基本情况及评价

姚安县供排水公司成立于1999年6月28日,公司性质为国有独资,注册资本720万元,经营期限长期;主要经营自来水供应、管道安装、污水处理、水暖管件、建筑材料、百货零售等。姚安县供排水公司现有在职职工21人(事业编制人员18人,其中:专业技术人员7人,技术工人11人;企业聘用用工人员3人),退休职工9人。2020年7月31日实有车辆2辆。业务范围涉及姚安县栋川镇的居民生产生活和工业用水供应。姚安县供排水公司采用金蝶财务软件进行财务核算。

审计结果表明,姚安县供排水公司在县住房和城乡建设局领导下,在公司领导及全体员工的共同努力经营下,不断加快实施供水基础设施建设,搞好自来水安装维修及供水保障工作,不断提高安全供给能力,提升服务水平,确保城乡居民生产生活用水。姚安县供排水公司所提供的公司账务资料基本真实地反映了单位的财务状况和经营成果,支出基本合规,与财务管理有关的内控制度基本建立。但也存在预收安装款未入账、会计账务处理不合规、白条报账、违规借款等方面的问题。

二、审计发现的主要问题

(一)货币资金管理方面

1.预收安装款未入账24959.30元。

(二)财务管理方面

2.应收商品销售收入未计入应收账款80651.56元。

3.白条报账59264.40元。

4.违规借款200000 元。

(三)资产管理方面

5.库存商品账实不相符285740.82元。

6.报废的固定资产未报损审批挂账1818217.60元。

7.产权不清。

(四)财务核算方面

8.单位代缴社保个人部分36333.71元未收回。

9.多计提累计折旧2111316元。

10.少计提污水处理费1417213.22元。

11.水资源费多挂账188156.40元。

12.预付账款未及时转成本116152.92元。

13.在建工程未及时转入固定资产262463.13元。

14.未及时确认收入498310.18元。

15.成本核算不规范,出库单跨年跨月入账2234902.87元。

16.制造费用科目设置不规范,未设置明细科目。

17.跨年报销费用13239.40元,年度损益核算不准确。

18.会计核算错误。

(五)其他方面

19.债权长期挂账17465639.21元。

20.债务长期挂账16934153.66元。

21.应付账款与对方单位挂账不相符424903.64元。

22.职工体检费未纳入工会年初预算。

三、审计处理处罚情况及建议

(一)审计处理处罚情况。

上述问题,姚安县审计局已按照相关法律法规的规定于2020年12月17日出具了审计报告和审计决定:1.预收安装款未入账24959.30元,责成县供排水公司对未入账安装款及时登记入账。2.应收商品销售收入未计入应收账款80 651.56元,责成县供排水公司将应收账款及时入账并收回,在今后的会计核算工作中应加强核算管理,严禁此类事项再次发生。3.白条报账59264.40元,对县供排水公司处以5000元罚款,缴入省级财政。4.违规借款200000 元,鉴于借款已经收回,此次不作处理。在今后的工作中严禁此类事项再次发生。5.库存商品账实不相符285740.82元,责成县供排水公司将盘盈库存商品作营业外收入处理。6.报废的固定资产未报损审批挂账1818217.60元责成根据相关规定,按照相关程序对无法使用固定资产进行报损,保证企业资产的真实、完整性。7.产权不清,在今后的工作中应依法加强对资产的入账及核销工作,准确核算各项资产,杜绝资产不入账或流失的情况发生。同时对上述未记入资产的事项进行清理入账。8.单位代缴社保个人部分36333.71元未收回责成县供排水公司在2020年12月31日前向职工收回代缴社保个人部分。9.多计提累计折旧2111316元,责成县供排水公司冲销多计提累计折旧2111316元。10.少计提污水处理费1 417213.22元,责成县供排水公司计提污水处理费1417213.22元。11.水资源费多挂账188 156.40元,责成县供排水公司按照相关程序报批冲销多挂账水资源费。12.预付账款未及时转成本116152.92元,责成县供排水公司将预付账款挂账及时转成本。13.在建工程未及时转入固定资产262463.13元,责成县供排水公司将在建工程转入固定资产登记。14.未及时确认收入498310.18元鉴于相关收入已经入账,此次不作处理,县供排水公司今后严格执行相关会计制度规定,不得有类似的情况发生。15.成本核算不规范,出库单跨年跨月入账2234902.87元,在今后的会计核算工作中应加强核算管理,严禁此类事项再次发生。16.制造费用科目设置不规范,未设置明细科目,在今后的会计核算工作中应加强会计基础科目设置,严禁此类事项再次发生。17.跨年报销费用13239.40元,年度损益核算不准确,在今后的会计核算工作中应加强核算管理,严禁此类事项再次发生。18.会计核算错误,在今后的会计核算工作中应加强核算管理,严禁此类事项再次发生。19.债权长期挂账17465639.21元。20.债务长期挂账16934153.66元。责成县供排水公司组织人员认真清理长期挂账的债权债务,查明原因,按照程序进行清理核销。21.应付账款与对方单位挂账不相符424903.64元,责成县供排水公司及时与姚安县建设局核对账款,并将核对情况报姚安县审计局。22.职工体检费未纳入工会年初预算在今后的工作中,严格按照相关规定,将工会经费各项收入要全部列入预算。

(二)审计建议。

1.进一步强化依法理财意识,增强执行财经法规和企业会计准则的自觉性,严格按照规定设置账簿,真实、完整地反映单位财务状况,不断提高企业经营管理水平。

2.认真执行企业财务通则和小企业会计准则,准确把握收入、成本费用的确认和计量。

3.公司应完善安装修理工程的核算方法,及时核算完工项目的收入与成本。安装修理工程应建立台账管理,预收安装款及时入账,对未收安装款及时催收。

4.加强对百花冲水厂等资产形成的债权债务以及其他往来款项的及时清理和定期确认工作,确保债权债务的真实性和完整性。

5.建立健全内控制度,进一步完善工程、服务和资产采购审批审核程序,规范材料采购、入库、领用手续,准确核算成本费用,努力降低生产经营成本。

6.定期开展资产清查工作,完善盘盈盘亏资产的报批手续,及时进行账务调整处理,做到账账相符、账卡相符、账实相符,确保资产安全、完整。

四、审计发现问题的整改情况

姚安县供排水公司高度重视本次审计工作,对审计发现的问题已按审计意见进行了整改,截止审计公告时止,审计发现的问题已整改完毕,收缴资金已全额上缴财政,审计建议予以采纳,并如期作了审计报告执行情况反馈。